银监会9月28日发布修订后的《商业银行内部控制指引》，从内控控制的职责措施、保障机制、评价体系、监督管理等方面，进一步推进商业银行规范内部管理、完善内部控制。相比原《指引》，新版《指引》增加了内部控制评价和监管约束两方面的要求。

　　银监会相关负责人表示，修订后的《指引》补充完善了内控评价的工作要求：商业银行应建立内部控制评价制度，明确内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准，并对纳入并表管理的机构进行内部控制评价，根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次；应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案。

　　在新增的监管约束要求方面，修订后的《指引》增加了有关违反规定的处罚措施，要求银监会及其派出机构对内部控制存在缺陷的商业银行，责成其限期整改，对逾期未整改的商业银行，根据《银行业监督管理法》第三十七条有关规定采取监管措施。

　　更为重要的是，新《指引》在监管约束方面强化责任追究，要求商业银行建立内部控制管理责任制。其中，董事会、高级管理层应对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任。据证券时报