面临转型压力的台州企业,即将迎来新的利好政策。近日,国务院常务会议确定在企业固定资产折旧和税收抵扣方面推出新政,惠及面将覆盖所有行业企业。
“加速折旧,是指在企业固定资产使用年限的初期进行较多的折旧,通俗点说,就是让企业早一点得到固定资产的折旧费和减免税的税款。一方面可以减少企业所得税,另一方面也是鼓励企业在研发、技改等方面的投入,为企业长期发展提供竞争力。”台州市国税局所得税处副处长许烨说。
据统计,今年前8月,全市所得税共计71.06亿元,全市企业在固定资产投资上达到近983亿元。截至去年年底,全市共有企业20多万家。也就是说,按照新政规定,我市这20多万家企业都可能因为新政而得到税收上的减免。
政策一
研发设备税前折旧加速
9月24日的国务院常务会议上确定,所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的,可按60%比例缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等方法加速折旧。
此项政策涉及企业研发设备,以电子研发设备为例,固定资产计算折旧的最低年限应为5年。而新政“下放”的税收优惠力度,不管是100万元以上的设备还是100万元以下的设备,都将让企业提前“回收”不少购置研发设备的成本。
作为所得税行业内的专家,市国税局所得税处工作人员楼永红给记者分析道,“打个比方,某家企业今年新购进的电子研发设备为200万元,预计残值为20万元,按税法规定直线法折旧年限5年计算,第一年折旧额为36万元,按照一般企业25%税率计算所得税,可节税9万元。”
而如果按照新政策,楼永红说,计算方法相对原先的直线折旧法会稍微复杂些,但对企业减负力度很大。
“按照60%比例缩短折旧年限,简单讲,就是按原先税法规定直线法5年计提折旧的话,现在缩短到3年就全部计提分摊完毕,按上例,每年,企业可以计提折旧60万元,节税15万元,较原来方法多节税6万元。如果是采用双倍余额递减法计算,按上例,第一年则计提折旧80万元,第二年可以折旧48万元,接下来逐年少下来,与旧的直线法相比,第一年企业可以节税20万元,较原来多节税11万元。在前期多抵扣,有助于改善企业的现金流。”
政策二
全部企业5000元以下固产均可一次性税前扣税
对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。
“以前这个规定的标准是不超过2000元,现在将上限提高了,不但为一些资金实力不是太雄厚的小微企业起到减负的作用,对一些每年购置办公等设备较多的企业来说,减负效果也很明显。”许烨表示,该政策可以惠及更多的企业,更多量的固定资产。
据市统计局统计,今年1月至8月,全市企业在固定资产投资上达到近983亿元。由于之前统计口径未明确其是否为5000元以内,虽然目前来看,无法判断这983亿元固定资产投资有多少是属于5000元以内的,但我市一会计师事务所资深会计师管女士表示:“小企业可能90%以上都是购置5000元以内设备。大企业一年的5000元以下虽然在其所有支出中所占比例可能没有那么大,但因为规模大,5000元以下设备的购置量也不会小。”
政策三
几大高新行业固产折旧受到“特殊照顾”
固定资产加速折旧政策中还规定,对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产,允许按规定年限的60%缩短折旧年限,或采取双倍余额递减等加速折旧方法,促进扩大高技术产品进口。
该规定中涉及的几大行业,台州几乎都有涉及。据市统计局统计,今年1月至8月,企业固定资产投资生物药品制造业0.70亿元,专用设备制造业49.64亿元,其他运输设备制造业47.68亿元,计算机、通信和其他电子设备制造业10.64亿元,仪器仪表制造业20.51亿元,信息传输、软件和信息技术服务业168.41亿元。
业内人士分析,该政策对这几大高新行业的“青睐”,也传达出国家对创新型企业扶持力度正在加大的强有力信号。
而政策出来的当天,股市一片飘红,高新股涨势更为突出。
相关部门
实施细则要等接到正式文件后才能明确
不少听闻消息的企业纷纷表示希望新政尽快落地。“我们今年固定资产预算是5500万元,目前已经投资了2200万元,如果确定下来的话,对于我们企业来说,还真的有不少的优惠。”新杰克缝纫机股份有限公司财务中心资金税务部经理徐美君说。
固定资产加速折旧新政国务院虽然已经敲定,但我市主管部门表示目前尚未接到正式文件,“国务院的会议决定我们也看到了,但正式文件还没到我们这里。以后具体怎么实施,统计口径怎么细化等方面还需要等文件下来之后再明确。”市国税局所得税处处长林明说。
35.股票发行上市应承担哪些基本费用?
答:企业从改制到发行上市需要支付一定的费用,主要包括中介机构费用、交易所费用和推广辅助费用三个部分。其中,中介机构费用包括改制设立的财务顾问费用、辅导费用、保荐与证券承销费用、会计师费用、律师费用、资产评估费用等;交易所费用系企业发行上市后所涉及的费用,主要包括上市初费和年费等,推广辅助费用主要包括印刷费、媒体及路演的宣传推介费用等。上述三项费用中,中介机构费用是发行上市成本高低的主要决定因素,其金额的变化直接决定了上市成本的高低。
从目前实际发生的发行上市费用情况看,我国境内发行上市的总成本一般为融资金额的5-8%,境外为10-25%,其中中介机构费用通常参照行业标准由双方协商确定,具体收费标准如下表:
项目费用名称收费标准
改制设立财务顾问费用参照行业标准由双方协商确定;
发行保荐费用参照行业标准由双方协商确定,一般在200-300万元之间;
承销费用参照行业标准由双方协商确定,一般占承销额的3%-5%;
会计师费用
参照行业标准由双方协商确定,一般在100-400万元之间;
律师费用参照行业标准由双方协商确定,一般在70-200万元之间;
评估费用参照行业标准由双方协商确定,一般在20-50万元之间;
路演、信息披露费用参照相关标准确定,按实际发生列支;
上市股票登记费流通部分按股本面值0.3%收取;
不可流通部分按股本面值0.1%收取;
上市初费/年费按公司股本规模分档收取,上市初费30-65万元不等,上市年费5-15万元不等。总股本由A、B股构成,不包括H股。上市年费按上一年末总股本计算收取。创业板公司减半征收。
以上费用项目中,占费用主体部分的承销费用、会计师费用、律师费用和评估费用可在股票发行溢价中扣除,并不影响企业的当期费用。另外,很多地方政府为鼓励和支持企业改制上市,都有相关的资助政策,可以部分抵消发行上市费用。
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台州市金融办供稿
原标题: 台州20多万家企业可享税收新政了
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